Ulga termomodernizacyjna pozwala odjąć od dochodu do 53 000 zł wydanych na fotowoltaikę, pompę ciepła, magazyn energii, ocieplenie, okna i kilka innych rzeczy w domu jednorodzinnym. Odliczasz wydatek brutto, ale bez części pokrytej dotacją. W kieszeni zostaje ci tyle, ile wynosi twoja stawka podatku pomnożona przez odliczoną kwotę. Przy stawce 12% to maksymalnie około 6 360 zł, przy liniowym 19% około 10 070 zł. Przedsięwzięcie trzeba zakończyć w ciągu 3 lat.
Kto może skorzystać z ulgi
Ulga przysługuje właścicielowi lub współwłaścicielowi budynku mieszkalnego jednorodzinnego. Mieszkanie w bloku się nie łapie. Trzeba być właścicielem w chwili składania zeznania. Jeśli sprzedasz albo podarujesz dom przed złożeniem PIT, tracisz prawo do odliczenia za ten rok.
Limit 53 000 zł jest liczony na osobę i łącznie dla wszystkich przedsięwzięć we wszystkich domach, których jesteś właścicielem lub współwłaścicielem. Jeśli wykorzystasz go przy jednym domu, przy drugim już nic nie odliczysz.
Małżonkowie ze wspólnością majątkową mogą podzielić odliczenie w dowolnej proporcji. Nie ma znaczenia, na kogo wystawiono fakturę. Każde z nich odliczy najwyżej 53 000 zł, a razem nie więcej, niż faktycznie wydali. Przy dużej inwestycji para może więc odliczyć łącznie do 106 000 zł.
Jakie wydatki można odliczyć
Katalog na 2025 i 2026 rok jest taki sam. Obejmuje między innymi:
- materiały do ocieplenia ścian, dachu i fundamentów oraz usługę docieplenia,
- pompę ciepła wraz z montażem,
- ogniwa fotowoltaiczne z infrastrukturą i montażem,
- magazyn energii lub ciepła wraz z montażem,
- system zarządzania energią (EMS, czyli sterownik, który decyduje, kiedy zużywać, magazynować albo oddawać prąd),
- kolektor słoneczny,
- okna i drzwi zewnętrzne, także bramę garażową,
- wentylację mechaniczną z odzyskiem ciepła, czyli rekuperację,
- audyt energetyczny i dokumentację projektową.
Odliczenie fotowoltaiki od podatku obejmuje ogniwa fotowoltaiczne z infrastrukturą oraz montaż. Instalacja nie musi stać na dachu domu. Panele na garażu albo budynku gospodarczym też się kwalifikują, jeśli zasilają dom jednorodzinny.
Kotłów gazowych kondensacyjnych, olejowych i zbiorników na gaz czy olej od 2025 roku w wykazie nie ma. W zeznaniu za 2024 jeszcze były, dlatego w starszych poradnikach możesz o nich przeczytać. Kocioł wyłącznie na biomasę, spełniający wymogi ekoprojektu, nadal się kwalifikuje, o ile uchwała antysmogowa w twoim województwie nie zakazuje jego używania.
Klimatyzator z funkcją grzania, czyli pompa ciepła powietrze-powietrze, nie wchodzi do ulgi. Odliczysz za to stałe panele grzewcze na podczerwień zasilane z fotowoltaiki, bo traktuje się je jako część elektrycznego systemu ogrzewania.
Ile podatku faktycznie zaoszczędzisz
Ulga zmniejsza podstawę opodatkowania, a nie sam podatek. Oszczędność to odliczona kwota razy stawka, w której jesteś:
| Sposób opodatkowania | Maksymalna oszczędność z 53 000 zł |
|---|---|
| Skala podatkowa, stawka 12% | ok. 6 360 zł |
| Podatek liniowy 19% | ok. 10 070 zł |
| Skala podatkowa, stawka 32% | ok. 16 960 zł |
Przy skali podatkowej wynik bywa niższy. Odliczenie w danym roku nie może przekroczyć dochodu po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne. Kwota zmniejszająca podatek (3 600 zł) działa osobno, więc przy niskich zarobkach część ulgi może po prostu nie mieć od czego zejść. Stawkę 32% płacisz tylko od nadwyżki ponad 120 000 zł. Jeśli odliczenie „przechodzi” przez ten próg, część oszczędności liczy się według 32%, a reszta według 12%.
Przykład z dotacją, kwoty orientacyjne: pompa ciepła kosztowała 50 000 zł z VAT, a dotacja wyniosła 20 000 zł. Odliczasz 30 000 zł. Przy stawce 12% podatek spada o 3 600 zł.
Jak rozliczyć ulgę w PIT
Ulgę wpisujesz w zeznaniu za rok, w którym poniosłeś wydatki. Pasuje do niej PIT-37 (etat, umowy), PIT-36 (skala z działalnością), PIT-36L (liniowy) albo PIT-28 (ryczałt). Do każdego z tych zeznań dołączasz załącznik PIT/O. Na ryczałcie ulgę odejmujesz od przychodu, w pozostałych przypadkach od dochodu.
Potrzebujesz faktury od czynnego podatnika VAT albo faktury z VAT od firmy z innego kraju Unii. Do odliczenia bierzesz kwotę brutto, chyba że VAT odliczyłeś w firmie. Liczy się data wystawienia faktury, a nie data zapłaty czy montażu. Faktura z grudnia trafia więc do zeznania za ten rok, nawet jeśli płacisz w styczniu.
Wydatku zaliczonego do kosztów działalności nie odliczysz drugi raz w uldze.
Co, jeśli dochód jest za mały albo dotacja przyjdzie później
Kwotę, która nie zmieściła się w dochodzie, przenosisz na kolejne lata, najdłużej przez 6 lat od końca roku pierwszego wydatku. Jeśli pierwsza faktura jest z 2026 roku, ostatnim rokiem odliczenia jest 2032. Niewykorzystaną część możesz rozliczyć w dowolnym z tych lat. Jeśli jednak dochód pozwala odliczyć całość od razu, musisz to zrobić w pierwszym roku i nie możesz niczego „odłożyć” na później. Kolejność jest stała: najpierw składki, potem ulga.
Dotacja wypłacona w kolejnym roku też ma swoje zasady. Załóżmy, że montujesz fotowoltaikę w kwietniu 2026, a pieniądze z programu przychodzą w 2027. Jeśli nie złożyłeś jeszcze PIT za 2026, od razu pomniejszasz wydatki o przyszłą dotację. Jeśli już odliczyłeś pełną kwotę, w zeznaniu za 2027 doliczasz otrzymaną dotację do dochodu. Tak samo działa każdy inny zwrot wydatków otrzymany po roku, w którym skorzystałeś z ulgi.
Czy można łączyć ulgę z dotacją
Można, ale tylko na różne pieniądze. Nie odliczysz części wydatku, którą sfinansował Narodowy Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej (NFOŚiGW) albo wojewódzki fundusz, ani wydatku zwróconego ci w jakiejkolwiek formie. Z tych funduszy pochodzą pieniądze w programach takich jak Czyste Powietrze czy Przydomowe Magazyny Energii. Te same koszty nie mogą być sfinansowane dwa razy. W PIT odliczasz więc tylko to, co zapłaciłeś z własnej kieszeni. Ile może dać sama dotacja, opisuje tekst o progach w programie Czyste Powietrze 2026.
Ile jest czasu na zakończenie inwestycji
Przedsięwzięcie trzeba skończyć w ciągu 3 lat od końca roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Pierwsza faktura z 2026 roku oznacza, że na zakończenie masz czas do końca 2029. Jeśli nie zdążysz, ulga przepada wstecznie. Wszystkie odliczone kwoty doliczasz do dochodu za rok, w którym minął termin, i płacisz od nich podatek.
Rozkładanie termomodernizacji na etapy ma więc sens, ale tylko w tym oknie. Jeśli fotowoltaikę zakładasz w 2026, a ocieplenie planujesz za kilka lat, policz, czy zmieścisz się w terminie.
